關(guān)于興寧市2014年度市本級(jí)

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

— —2015年10月21日在興寧市第十四屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第36次會(huì)議上

興寧市審計(jì)局局長 劉秋宏

主任、各位副主任、各位委員：

我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

市審計(jì)局按照市委、市人大、市政府和上級(jí)審計(jì)部門的工作部署和要求，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，較好地完成了審計(jì)任務(wù)。2014年7月至2015年6月共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目24個(gè)，查出違規(guī)資金1469.64萬元，管理不規(guī)范資金22735.63萬元，賬外資產(chǎn)1058.38萬元，損失浪費(fèi)46.63萬元；審計(jì)作出處理上繳財(cái)政資金1346.80萬元，應(yīng)歸還原渠道資金43.58萬元，挽回經(jīng)濟(jì)損失42.45萬元，應(yīng)調(diào)賬處理2172.17萬元，提交審計(jì)專報(bào)2篇。

審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,市直各單位、鎮(zhèn)（街道）認(rèn)真落實(shí)市十四屆人大四次會(huì)議上批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2014年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

— —財(cái)政收入增幅較大。2014年度公共財(cái)政預(yù)算收入7.48億元，完成預(yù)算的112.89%，同比增收1.77億元，增幅30.95%，加上上級(jí)補(bǔ)助、債券轉(zhuǎn)貸收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，公共財(cái)政預(yù)算總收入57.29億元；公共財(cái)政預(yù)算支出46.36億元，完成預(yù)算的103.45%，加上債券還本支出、上解支出等，市級(jí)財(cái)政總支出48.09億元；收支相抵,年終結(jié)余9.2億元,其中:結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9.18億元，凈結(jié)余0.02億元。2014年基金預(yù)算收入5.48億元，完成預(yù)算的448.59%，同比減收0.53億元，減幅8.77%，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)收入和上級(jí)補(bǔ)助收入，基金預(yù)算總收入8.24億元；基金預(yù)算支出8.12億元，完成預(yù)算的136.89%，同比增支0.3億元;收支相抵，年終結(jié)余0.12億元，實(shí)現(xiàn)了收支平衡。

— —民生保障落實(shí)到位。2014年，民生和公共事業(yè)投入33.12億元，占市級(jí)財(cái)政總支出的71.44%,比上年增加8.38億元，增幅33.87%。一是提高城鄉(xiāng)基礎(chǔ)教育發(fā)展水平。財(cái)政安排教育支出9.84億元，占公共財(cái)政預(yù)算和基金預(yù)算支出的18.06%；二是加強(qiáng)底線民生保障。財(cái)政安排社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)助、城鄉(xiāng)居民最低生活保障補(bǔ)助、醫(yī)療保障等底線民生支出共計(jì)6.24億元；三是促進(jìn)和穩(wěn)定就業(yè)。財(cái)政安排2649萬元支持電商創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)基地等公共就業(yè)服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè);四是加大對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和環(huán)境治理的資金支持力度。財(cái)政安排環(huán)保支出5387萬元，其中環(huán)境污染源治理投入資金2950萬元；五是加大棚戶區(qū)改造項(xiàng)目建設(shè)。籌措中央、地方政府債券轉(zhuǎn)貸等各項(xiàng)資金共10.3億元，完成2499套棚戶區(qū)改造的開工建設(shè)任務(wù)。

— —重點(diǎn)項(xiàng)目支出得到較好保障。2014年南部新城和工業(yè)園區(qū)的征地拆遷支出16.1億元，全力推進(jìn)南部新城和工業(yè)園區(qū)建設(shè)，其中爭取省產(chǎn)業(yè)園扶持資金0.8億元，有力地支持了產(chǎn)業(yè)園區(qū)的擴(kuò)能增效；交通公路支出1.7億元，加快推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程；至2014年12月底,水利示范縣項(xiàng)目支出3.03億元，全面提高了我市的水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

— —地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。市財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)的動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)督，積極防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，2014年度共籌集資金2.28億元償還政府性債務(wù)本息。至2014年12月底，我市地方政府性債務(wù)的一般債務(wù)率為29.1%、逾期債務(wù)率為5.03%，分別低于財(cái)政部2013年測算指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)警戒線的10.9個(gè)百分點(diǎn)和4.97個(gè)百分點(diǎn)，兩項(xiàng)指標(biāo)均處于適度水平。

— —審計(jì)整改力度加大。對(duì)于去年審計(jì)工作報(bào)告指出的問題已引起被審計(jì)單位的重視，做到整改責(zé)任落實(shí)，整改措施可行，執(zhí)行決定及時(shí)，但仍有一些問題因歷史原因等實(shí)際情況，尚未按要求全面落實(shí)整改，對(duì)此審計(jì)部門將繼續(xù)跟蹤。

一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）市財(cái)政預(yù)算管理審計(jì)情況。

2014年，市財(cái)政部門能按照市十四屆人大四次會(huì)議審議通過的預(yù)算，圍繞中心，服務(wù)大局，克服困難，強(qiáng)化征管，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長，有效保障行政運(yùn)行、民生公共服務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出的需要。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 地方政府債券轉(zhuǎn)貸資金8383萬元的分配使用情況當(dāng)年未編制預(yù)算；

2. 非稅收入451.37萬元未納入預(yù)算管理；
3. 已撥付資金未列支出掛 暫付款 科目，少列財(cái)政支出7360.3萬元；
4. 上級(jí)補(bǔ)助資金16652.43萬元未及時(shí)撥付，其中2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的資金6514.23萬元；
5. 興寧市城市投資發(fā)展有限公司多付工程款42.45萬元；對(duì)部分工程項(xiàng)目增加工程量未完善相關(guān)手續(xù)；部分工程項(xiàng)目未嚴(yán)格履行合同約定支付工程款，超合同支付工程款50萬元。

（二）市直部門預(yù)算執(zhí)行和鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)市林業(yè)局2014年度的部門預(yù)算執(zhí)行和黃陂鎮(zhèn)、興田街道辦2014年度的財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．個(gè)別單位申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，前期調(diào)查工作不充分，項(xiàng)目未能按計(jì)劃完成，造成資金滯留；

2. 個(gè)別單位無依據(jù)收費(fèi)或違規(guī)收取資金，涉及金額105.61萬元；
3. 個(gè)別單位收取的非稅收入未嚴(yán)格執(zhí)行 收支兩條線 管理，直接列入單位收入用于公用經(jīng)費(fèi)支出，涉及金額22.72萬元；
4. 個(gè)別單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：長期白條抵庫，期末現(xiàn)金余額大；單位暫存、暫付款長期掛賬不清理，原始憑證不合規(guī)，報(bào)銷手續(xù)不齊全；同一核算單位內(nèi)部以撥代支；村賬鎮(zhèn)管不夠健全，鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)資金的使用缺乏監(jiān)督等；
5. 個(gè)別單位對(duì)基建工程管理不夠規(guī)范。部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)、未經(jīng)審核支付工程價(jià)款、未經(jīng)驗(yàn)收交付使用。

二、重點(diǎn)民生等財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。

市審計(jì)局根據(jù)審計(jì)署和省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，對(duì)興寧市2014年城鎮(zhèn)保障性安居工程和棚戶區(qū)改造資金管理使用情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。2014年，興寧市共籌集和安排保障性安居工程財(cái)政性資金13217.91萬元（其中：各級(jí)財(cái)政安排資金5519.33萬元，地方政府債券轉(zhuǎn)貸資金安排7678萬元，保障性住房租金收入20.58萬元），通過銀行信貸籌集棚戶區(qū)改造資金90000萬元；當(dāng)年支出60031.67萬元，其中：保障性住房租賃補(bǔ)貼支出12.96萬元，公共租賃住房（含廉租住房）建設(shè)和房源籌集支出10.2萬元，公共租賃住房（含廉租住房）維護(hù)和管理支出8.51萬元，棚戶區(qū)改造工程支出60000萬元；上年結(jié)轉(zhuǎn)2757.96萬元，年末累計(jì)結(jié)存45944.2萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，2014年，興寧市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策要求，采取多項(xiàng)有效措施，積極推進(jìn)城市棚戶區(qū)改造等各類保障性安居工程建設(shè)，較好地完成了上級(jí)下達(dá)的城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，興寧市在保障性住房分配管理、資金使用和籌集管理等方面還存在一些問題，主要有：保障性住房租金收入12.07萬元未執(zhí)行 收支兩條線 管理；已取消低保戶資格的2戶家庭，仍違規(guī)享受保障性住房；棚戶區(qū)改造部分建設(shè)項(xiàng)目的勘察工程未公開招投標(biāo)。

（二）社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收、使用、管理的審計(jì)調(diào)查情況。

市審計(jì)局對(duì)興寧市2011年至2013年度的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收、使用和管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，2010年底結(jié)轉(zhuǎn)歷年應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)金額30794.03萬元，2011年至2013年應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)金額53378.58萬元，已征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)金額18926.31萬元（占應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)總額的22.49%），至2013年底應(yīng)征未征的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)金額65246.30萬元。至2013年12月底，各單位征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)已全部上繳財(cái)政專戶。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，興寧市社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收，規(guī)范和引導(dǎo)了生育行為，與其他相關(guān)措施相結(jié)合，有效地控制了興寧市人口增長，對(duì)穩(wěn)定低生育水平發(fā)揮了一定的作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 未將社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入全額納入預(yù)算管理，直接在財(cái)政專戶中返撥社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)；
2. 違反《社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，按社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收數(shù)額的一定比例返撥給鎮(zhèn)（街道）和計(jì)生部門；
3. 經(jīng)調(diào)查的20個(gè)鎮(zhèn)（街道）均存在未按規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)；
4. 社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：經(jīng)調(diào)查的20個(gè)鎮(zhèn)（街道）均存在用其他資金墊繳社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的問題；部分鎮(zhèn)直接在人口信息系統(tǒng)上憑空錄入虛假繳費(fèi)數(shù)據(jù)；以村規(guī)民約的形式擅自增設(shè)與計(jì)劃生育有關(guān)的收費(fèi)項(xiàng)目；征收程序不完整；征收單位使用票據(jù)不合規(guī)；信息系統(tǒng)不完善；檔案管理不規(guī)范;
5. 財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范。部分鎮(zhèn)按社撫費(fèi)征收額的一定比例返撥給計(jì)育辦，計(jì)育辦未能提供收支記錄和依據(jù)，存在 以撥代支 的問題，對(duì)計(jì)育辦收支的真實(shí)性難以確定；各鎮(zhèn)均存在現(xiàn)金支付社撫費(fèi)返撥款和白單報(bào)賬的問題；部分鎮(zhèn)的村賬未反映社撫費(fèi)的返撥收入情況。

（三）中央彩票公益金支持革命老區(qū)扶貧開發(fā)項(xiàng)目資金的審計(jì)情況。

市審計(jì)局對(duì)2012至2013年度中央彩票公益金支持革命老區(qū)扶貧開發(fā)創(chuàng)新試點(diǎn)專項(xiàng)資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。我市中央彩票公益金支持革命老區(qū)扶貧開發(fā)創(chuàng)新試點(diǎn)項(xiàng)目資金共計(jì)490萬元，分兩年下?lián)埽?xiàng)目區(qū)包括葉塘鎮(zhèn)上徑、富祝和寧中鎮(zhèn)鄒陶、石嶺等7個(gè)村，項(xiàng)目資金主要用于項(xiàng)目區(qū)內(nèi)河道疏浚、渠道砌筑、陂頭維修加固及相關(guān)配套設(shè)施等。審計(jì)結(jié)果表明，興寧市小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣建設(shè)管理中心積極實(shí)施中央彩票公益金支持革命老區(qū)扶貧開發(fā)創(chuàng)新試點(diǎn)項(xiàng)目；通過項(xiàng)目建設(shè)，革命老區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件得到改善，農(nóng)業(yè)綜合增長能力得到提高，充分發(fā)揮了中央彩票公益金的效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目；
2. 項(xiàng)目實(shí)施期間過長，完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算。

三、公積金管理中心財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

市審計(jì)局對(duì)梅州市住房公積金管理中心興寧市經(jīng)辦業(yè)務(wù)分理處2012至2013年度住房公積金的歸集、管理和使用情況以及單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)審計(jì)，至2013年12月底，興寧市住房公積金歸集人數(shù)29043人，歸集總額為44822.43萬元；發(fā)放貸款4470戶，累計(jì)總額為47201.97萬元；至2013年12月底，住房公積金存款余額為17940.32萬元。2012至2013年實(shí)現(xiàn)增值收益1135.85萬元，其中：提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金15.4萬元，提取廉租房補(bǔ)充資金692.84萬元，提取管理費(fèi)用317萬元，當(dāng)期實(shí)現(xiàn)未分配增值收益110.61萬元，2011年底結(jié)轉(zhuǎn)未分配增值收益116.27萬元,至2013年底累計(jì)未分配增值收益226.88萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，2012至2013年興寧市住房公積金總體運(yùn)行平穩(wěn)，通過發(fā)放公積金貸款，減輕了職工的購房壓力，活躍了住房消費(fèi)市場。市公積金中心興寧分理處在保證資金安全的情況下，至2013年底取得了一定的增值收益，實(shí)現(xiàn)了公積金的保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1. 住房公積金增值收益分配結(jié)轉(zhuǎn)的廉租住房補(bǔ)充資金499.32萬元未上繳財(cái)政；
2. 公積金中心擠占挪用公積金增值收益30萬元；
3. 經(jīng)審計(jì)抽查，發(fā)現(xiàn)11人違規(guī)提取住房公積金合計(jì)55.38萬元；
4. 公積金管理中心的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，出現(xiàn)賬賬、賬證、賬表不符的問題。

四、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2014年下半年至2015年上半年，受市委組織部委托，市審計(jì)局對(duì)市人社局、公路局、黃陂鎮(zhèn)、興田街道辦等11個(gè)單位的14位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，共查出違規(guī)金額620.34萬元，管理不規(guī)范金額3831.88萬元，賬外資產(chǎn)1058.38萬元。處理處罰上繳財(cái)政571.81萬元，歸還原渠道資金13.58萬元，應(yīng)調(diào)帳金額2170.9萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．無依據(jù)收費(fèi)和違規(guī)收取資金的現(xiàn)象仍然存在，涉及4個(gè)單位，金額148.54萬元；

2．部分單位收取的非稅收入未執(zhí)行 收支兩條線 管理，涉及5個(gè)單位，金額471.8萬元；

3．有些單位未扣回應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，涉及2個(gè)單位，金額16.55萬元；

4．單位的固定資產(chǎn)重購置、輕管理的現(xiàn)象仍然存在，涉及4個(gè)單位，漏記固定資產(chǎn)1066.32萬元。

對(duì)上述審計(jì)查出的問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題已依法作出處理處罰，針對(duì)管理上存在問題提出改進(jìn)建議，并責(zé)成被審計(jì)單位落實(shí)整改責(zé)任，積極進(jìn)行整改，市審計(jì)局將跟蹤、督促落實(shí)整改。

五、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理的幾點(diǎn)意見

針對(duì)2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

（一）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政資金使用效益。進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性和科學(xué)性；建立政府全口徑預(yù)算管理,遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，增強(qiáng)年初預(yù)算的約束力，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算用途使用財(cái)政資金；盤活財(cái)政結(jié)余資金，減少財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。

（二）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用績效。加強(qiáng)從項(xiàng)目申報(bào)到資金撥付的全過程監(jiān)控，嚴(yán)格規(guī)范資金的使用行為，確保專款專用。對(duì)弄虛作假騙取財(cái)政資金、擠占挪用、損失浪費(fèi)，要堅(jiān)決查處并追究責(zé)任。

（三）提高節(jié)約意識(shí)，降低行政成本。各部門負(fù)責(zé)人要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)和預(yù)算控制意識(shí)，將厲行節(jié)約工作制度化、常態(tài)化，認(rèn)真執(zhí)行中央 八項(xiàng)規(guī)定 ，從嚴(yán)控制 三公 經(jīng)費(fèi)和一般性支出規(guī)模，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本，提高行政效能。

主任、各位副主任、各位委員，今后我們將緊緊圍繞市委、市政府中心和發(fā)展大局，按照本次常委會(huì)的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)在國家治理中的作用，為服務(wù) 三園一區(qū)一基地 的建設(shè)和加快興寧振興發(fā)展作出更大努力。